SAT recomienda no realizar transferencias entre cuentas propias

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido una alerta a contribuyentes físicos y morales, instándolos a evitar la realización de transferencias bancarias entre diferentes cuentas propias. Esta medida se toma con el objetivo de prevenir problemas fiscales que podrían surgir con la Secretaría de Hacienda.

Según lo establecido en el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación, realizar transferencias entre cuentas propias puede generar complicaciones con el SAT. La práctica podría resultar en un incremento de los ingresos sin una clara identificación de su origen, obligando a los contribuyentes a declarar estos montos adicionales.

Desde el 23 de abril de 2021, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó un criterio de tesis jurisprudencial específico para las transferencias entre cuentas propias.

El SAT enfatiza que los contribuyentes tienen la obligación de declarar o explicar las transferencias realizadas entre cuentas propias. En caso contrario, se les solicitará demostrar el origen de sus ingresos. Con el fin de facilitar este proceso, se recomienda mantener un registro detallado de ingresos y depósitos.

La documentación necesaria para respaldar las transferencias incluye estados de cuenta bancarios, forma de pago, recibos que manifiesten el monto transferido, número de cheque y reporte de transferencia, cuenta de origen del depósito, número de la cuenta bancaria de destino, origen del importe depositado, papel de trabajo, y, en casos específicos, prueba pericial contable.

El “concepto de pago” asignado a la transferencia es crucial y debe ser transparente. Se destaca la importancia de ser honesto y evitar términos que puedan sugerir violencia u actividades indebidas, ya que esto podría resultar en un llamado de atención por parte del SAT.

Límite

Cada institución bancaria establece un límite diferente para las transferencias entre cuentas propias. No obstante, el SAT informa que, cuando se superan los 15 mil pesos, el banco tiene la facultad de informar a la entidad fiscal debido a posibles irregularidades en los ingresos de los contribuyentes.

Es importante destacar que existe una multa por rebasar el límite establecido. El SAT podría imponer una multa de Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), equivalente al 3 por ciento sobre el monto excedente de las transferencias bancarias realizadas a través del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI). Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de estas regulaciones para evitar consecuencias fiscales no deseadas.